Contabilización de Letras en Descuento

Enunciado

Comercial Diego S.A. al 31 de Enero del 2015 envía al banco El Progreso, Letras en Descuento.

Por lo que el banco abona a la cta cte del cliente deduciendo las comisiones, intereses y portes de acuerdo a lo siguiente: 

Cliente                  Valor             Vencimiento

A                       100,000.00         18/02/2015

B                         80,000.00         28/03/2015

C                       150,000.00         12/04/2015

D                         45,000.00         01/05/2015

    Total             375,000.00

Los clientes B Y D pagan sus deudas el 12 de Febrero del presente año.

Datos adicionales:

Cliente          % Comisiones

A                        0.80%

B                        0.70%

C                        0.40%       

D                        0.52%

Portes     S/. 2.50

   Intereses

Días           %

30           10.00%

60           10.25%

90           10.50%

Solución

Con los datos proporcionados, procedemos a calcular de la siguiente manera:

                                     Fecha de       Nº de     Intereses                                             Neto a

Cliente       Valor        Vencimiento  Días      %      Monto  Comisiones   Portes    Depositar

A            100,000.00   18/02/2015       18      10.00%    500.00    40.00       2.50       99,457.50

B              80,000.00    28/03/2015      56      10.25% 1,275.55    87.11       2.50       78,634.84

C            150,000.00    12/04/2015      71      10.25%  3,032.29 118.33       2.50     146,846.88 

D              45,000.00    01/05/2015       90     10.50% 1,181.25    58.50       2.50       43,757.75

Total      375,000.00                                                5,989.09  303.94      10.00     368,696.97

Contabilización:

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12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS             375,000.00

123 Letras por Cobrar                                        375,000.00

      1233 En Descuento    375,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS                                    375,000.00

12 Letras por Cobrar                                           375,000.00

     1231 En Cartera          375,000.00

31/01/2015. Por el envío de las letras al banco para descuento.

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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                          368,696.97

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras    368,696.97

      1041 Cuentas corrientes operativas           368,696.97

              1041.1 Banco El Progreso   368,696.97

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS              313.94

639 Otros Servicios Prestados por Terceros                313.94

      6391 Gastos Bancarios                      313.94

               6391.1 Comisiones    303.94

               6391.2 Portes              10.00

67 GASTOS FINANCIEROS                                                                 5,989.09

673 Intereses por Préstamos y Otras Obligaciones              5,989.09

      6734 Documentos Vendidos o Descontados     5,989.09

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS                                                                          375,000.00

454 Otros Instrumentos Financieros por Pagar           375,000.00

       4549 Otras Obligaciones Financieras    375,000.00

31/01/2015. Por el abono en Cta Cte de las letras en Descuento.

    --------------------------------- 3 -------------------------------------------------

  

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN                                             313.94

97 GASTOS FINANCIEROS                                                       5,989.09

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS                                          6,303.03

31/01/2015. Por el destino de los gastos.

  --------------------------------- 4 -------------------------------------------------

  

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS                                         125,000.00

454 Otros Instrumentos Financieros por Pagar     125,000.00

     4549 Otras Obligaciones Financieras 125,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS                               125,000.00

123 Letras por Cobrar                                      125,000.00

      1233 En Descuento    125,000.00

12/02/2015. Por el cobro de las Letras en Descuento.

Autor: C.P.C. RICARDO DE LA CRUZ C.

Colegio de Contadores Públicos del Callao.

Email:  cpc.ricardo.2015@gmail.com

 4519032 / 945415080.