El 15 de Marzo del 2015 la
Junta General de Accionistas de Importaciones Poblete S.A.C, aprueba los Estados Financieros del Ejercicio Económico del año 2014 y se acuerda lo
siguiente:
Revaluar
las Oficinas Administrativas de la Empresa, habiéndose tasado el nuevo valor en
S/. 750,000.00*
En Junta
Extraordinaria de Accionistas de celebrada el 05 de Mayo del 2014 se acuerda lo
siguiente:
Reparto de Utilidades en efectivo por el 30% de la
Utilidad del Ejercicio.
Capitalización del 45% de las Utilidades de Ejercicios
Anteriores, emitiéndose nuevas acciones al valor nominal de S/. 480.00 c/u.
El 20 de Agosto el Directorio, mediante Junta
Extraordinaria de Accionistas propone y explica la conveniencia de invitar a la
Empresa Rayos El Sol S.A.C a ser parte de los accionistas, se sabe que
Importaciones Poblete S.A.C, les adeuda S/. 120,000.00 y que el Acreedor acepto
dicha invitación emitiéndose para el caso Acciones Comunes a Valor Nominal de
S/. 480.00.
El 31 de Diciembre del
Presente año se tiene una Utilidad Antes de Participaciones e Impuestos de S/.
380,000.00. Durante el año la empresa efectuó Pagos a Cuenta del Impuesto a la
Renta de S/. 35,000.00.
Se pide:
Registrar las
operaciones correspondientes.
Elaborar el estado de
Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2015.
Determinar la
composición accionaria del Capital.
Solución:
Revaluación de Activos
Fijos
Valor en Valor
Detalle Libros % Revaluado Diferencia
Activo 450,000.00 100
2´500,000.00 2´050,000.00
Depreciación Acumulada - 315,000.00 70 - 1´750,000.00 - 1´435,000.00
Valor Neto Total 135,000.00 30
750,000.00 615,000.00
·
Se
aplicó el párrafo 33 de la NIC 16 Reposición Proporcional de la Depreciación
Acumulada.
Reparto de
Utilidades
Capital Reparto
de Impto a los
Neto a
Accionistas Social % Utilidades Dividendos Pagar
A* 175,000.00 36.46
47,398.00 1,943.32
45,454.68
B 208,000.00 43.33
56,329.00 56,329.00
C 97,000.00 20.21 26,273.00 26,273.00
Total 480,000.00
100.00 130,000.00 1,943.32 128,056.68
·
Persona
Natural
---------------------
1 ------------------------------
33 INMUEBLES,
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2´050,000.00
332 Edificaciones 2´050,000.00
33212
Revaluación 2´050,000.00
39
DEPRECIACIÓN, AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS 1´435,000.00
391 Depreciación
Acumulada 1´435,000.00
3911 Inversiones Inmobiliarias 1´435,000.00
39112 Edificaciones –
Revaluación 1´435,000.00
57
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 615,000.00
15/03/2015. Por la
Revaluación de los Activos Fijos
---------------------
2 ------------------------------
59 RESULTADOS
ACUMULADOS 130,000.00
591
Utilidades No Distribuidas 130,000.00
44 CUENTAS
POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS
( SOCIOS
), DIRECTORES Y GERENTES 128,056.68
441 Accionistas o
Socios 128,056.68
4412 Dividendos 128,056.68
44 CUENTAS
POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS
( SOCIOS
), DIRECTORES Y GERENTES 128,056.68
441 Accionistas o
Socios 128,056.68
4412 Dividendos 128,056.68
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 128,056.68
104 Cuentas Corrientes en Instituciones
Financieras 128,056.68
1041 Cuentas Corrientes Operativas 128,056.68
40 TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,943.32
401 Gobierno
Central 1,943.32
4018 Otros Impuestos y
Contraprestaciones 1,943.32
40185 Impuesto a los
Dividendos 1,943.32
05/05/2015. Por el
Reparto de Utilidades.
--------------------- 3
------------------------------
59 RESULTADOS
ACUMULADOS 54,000.00
591
Utilidades No Distribuidas 54,000.00
52 CAPITAL
ADICIONAL 54,000.00
522
Capitalizaciones en Trámite 54,000.00
5224 Utilidades 54,000.00
05/05/2015.
Por Traslado de las Utilidades del año anterior a Capital Adicional.
--------------------- 4
------------------------------
52 CAPITAL
ADICIONAL 54,000.00
522
Capitalizaciones en Trámite 54,000.00
5224 Utilidades 54,000.00
50 CAPITAL 54,000.00
501
Capital Adicional
54,000.00
5011 Acciones 54,000.00
05/05/2015. Por la
Capitalización de las Utilidades del año anterior.
--------------------- 5
------------------------------
45 OBLIGACIONES
FINANCIERAS
120,000.00
451
Préstamos de Instituciones Financieras y
Otras Entidades 120,000.00
4512 Otras Entidades 120,000.00
52 CAPITAL
ADICIONAL 120,000.00
522
Capitalizaciones en Trámite 120,000.00
5224 Utilidades 120,000.00
20/08/2015.
Por capitalización de la deuda con la
Empresa Rayos El Sol S.A.C.
--------------------- 6
------------------------------
52 CAPITAL
ADICIONAL 120,000.00
522
Capitalizaciones en Trámite 120,000.00
5224 Utilidades 120,000.00
50 CAPITAL 120,000.00
501
Capital Adicional
120,000.00
5011 Acciones 120,000.00
20/08/2015.
Por la Transferencia del Capital en trámite, de la deuda capitalizada por el acreedor.
Conformación
del Nuevo Accionariado
Valor Capital
Socios Acciones
Nominal Social %
A
405.62 480
194,696.40 29
B 482.04 480
231,382.20 35
C 224.84 480
107,921.40 17
D 250.00 480
120,000.00 19
1,362.50 S/. 654,000.00 100%
Autor: C.P.C. RICARDO DE LA CRUZ C.
Colegio de Contadores Públicos del Callao.
Email: cpc.ricardo.2015@gmail.com
4519032 / 945415080.
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