La empresa El Ayllu S.A., desea realizar el Flujo de Efectivo
y presenta la siguiente información:
a) Sal do en caja al 01.01.2014 S/. 15,000.00
b) Compra de bonos por S/. 12,000.00
c) Préstamo a uno de los accionistas S/.
8,000.00
d) Ingresan 2 nuevos socios a la empresa
y aportan S/. 150,000.00 ( 25% en
efectivo, 40% en mercaderías y el saldo en unidades de transportes)
e) Se adquiere un préstamo por S/.
250,000.00 para comprar un terreno. A la fecha se han pagado 05 letras de dicho
préstamo de S/. 5,200.00 c/u.
f)
Se
pagan intereses de un préstamo por S/. 6,200.00.
g) Se pagaron dividendos a los
accionistas por 45,000.00
h) Se pagó letras pendientes por S/. a los
proveedores por s/. 16,000.00
i)
Se
recibe donaciones de 150 cocinas a S/. 950.00 c/u y S/. 25,000.00 en efectivo.
j)
Se
cobran letras pendientes por S/. 24,600.00.
k) Se adquieren acciones por S/.
140,000.00, se paga 60% al crédito y 40% al contado.
l)
La
empresa emitió bonos por el valor de S/. 200,000.00
m) La empresa solicita un préstamo al
Banco Super Cash por el monto de S/. 185,000.00
n) Se paga al Banco Super Cash el 20% del
monto del préstamo obtenido
Solución
EL AYLLU S.A.
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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POR EL PERÍODO TERMINADO EL 31.12.2014
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ACTIVIDADES DE:
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DETALLE
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OPERACIÓN
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INVERSIÓN
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FINANCIAMIENTO
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Compra de bonos
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12,000.00
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Préstamo de accionista
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8,000.00
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Aporte de accionistas
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37,500.00
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Adquisición y pago de terreno
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-250,000.00
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250,000.00
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Pago de 05 letras a S/. 5,200.00 c/u.
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-26,000.00
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Pago de intereses de préstamo obtenido
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-6,200.00
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Pago de dividendos
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-45,000.00
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Pago de letras a los proveedores
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-16,000.00
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Pro recepción de donaciones
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25,000.00
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Por cobro de letras
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24,600.00
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Por compra de acciones
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-56,000.00
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Por emisión de bonos
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200,000.00
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Por obtención de préstamo al Banco Super
Cash
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185,000.00
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Por el pago del 20% del préstamo
obtenido del Banco Super Cash
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-37,000.00
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8,600.00
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-286,000.00
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583,300.00
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RESUMEN
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Saldo Inicial
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15,000.00
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Actividades de Operación
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8,600.00
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Actividades de Inversión
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-286,000.00
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Actividades de Financiamiento
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583,300.00
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Flujo de Efectivo
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320,900.00
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Autor: C.P.C. RICARDO DE LA CRUZ C.
Colegio de Contadores Públicos del Callao.
Email: cpc.ricardo.2015@gmail.com
4519032 / 945415080.
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